Month: април 2020

Как трябва да се осигуряваме като собственик и управител на фирма

Вече имате регистрирана фирма /ЕООД или ООД/ и не знаете какви осигуровки трябва да плащате като собственик и управител на фирмата.

Вариантите са два:

  1. Регистрация като самоосигуряващо се лице.
  2. Осигуряване по договор за управление и контрол /ДУК/.

Самоосигуряващо се лице

При самоосигуряването, лицето само се осигурява, т.е. само плаща ежемесечните суми на дължимите осигуровки към НАП. Тези осигуровки не се признават за разход на фирмата, на която лицето е собственик. Те са лични разходи на самоосигуряващото се лице.

Минималният осигурителен доход, /сумата, върху която се начисляват осигуровките/ за 2020 г. е 610 лв., а максималният осигурителен доход е 3000 лв. Лицето, което се самоосигурява може да избере дали да има право на болничен (при заболяване да получава обезщетение от НОИ) или без право на болничен.

Ако избере да се осигурява на минималния осигурителен доход – 610 лв. с право на болничен, месечната сума, която ще трябва за плаща за осигуровките е 190,93 лв. Ако избере без право на болничен, месечната сума за осигуровките, ще бъде 169,58 лв.

Когато самоосигуряващото се лице е пенсионер, може да плаща само вноски за здравно осигуряване, като месечната сума ще е 48,80 лв.

Осигуровките се плащат по съответните сметки на НАП до 25-то число на месеца за предходния месец /напр. за м.02.2020 г. се заплащат до 25.03.2020 г. В този срок се подава и месечните декларации за осигуровки Образец 1.

Лицето може да избере да се осигурява и на по-висока сума от МОД /610 лв/, но не може да бъде по-голям от максималният осигурителен доход /3000 лв./. От сумата, която ще избере да се самоосигурява, ще зависи размерът на майчинство, пенсия и др.

Ако собственик и управител на фирма, реши да се самоосигурява, то трябва в 7-дневен срок от започване на дейността, да подаде декларация в НАП, за регистрация на самоосигуряващо се лице. Това може да стане или на място в офис на НАП, или онлайн с ПИК (персонален идентификационен код).

Самоосигуряването е подходящ вариант при стартирането на малък бизнес с ограничен капитал.осигуряване

Договор за управление и контрол

Основната разлика при ДУК е, че лицето е осигурено от фирмата. В този случай, разходите за месечните осигурителни вноски на ДУК се признават за разход на фирмата. По отношение на осигуровките ДУК се приравнява на трудов договор и лицето получава месечно възнаграждение/заплата.

При договор за управление и контрол минималният осигурителен доход варира, в зависимост от икономическата дейност на фирмата. Списъкът за МОД по икономически дейности може да се намери на сайта на НАП.

При ДУК не се прави регистрация в НАП, но както при СОЛ,  ежемесечно до 25-то число, се подават декларации за осигуряване Образец 1, както и декларация Образец 6. Осигуровките се плащат също до 25-то число за предходния месец.

Трябва да отбележим, че при ДУК, както осигуровките, така и заплатата се признават за разход на фирмата и с тях се намалява данък печалба на фирмата. Заплатата, която получава се облага с 10% по ЗДДФЛ и се счита за личен доход.

ДУК е подходящ за лица, които имат бизнес с по-солиден капитал и желаят да получават регулярен месечен доход. Ако дадено лице има нужда да докаже постоянен доход, за да получи кредит или друго финансиране /лизинг, стоки на изплащане и т.н./, ДУК дава тази възможност. Още един плюс на ДУК е, че при него разходите за командировка на управителя се признават за данъчни цели и намаляват данък печалба.

ПОДАВАНЕ НА ГДД ПО ЧЛ.50 ОТ ЗДДФЛ И ПОЛЗВАНЕ НА ОТСТЪПКА ОТ ЕТ, КОЙТО ИМА И ДРУГИ ДОХОДИ

Физическо лице, което е регистрирано като ЕТ има доходи от извършваната от него дейност, както и доходи от граждански договор и наем. В какви срокове това лице следва да подаде годишната си данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ за 2019 г. и да заплати дължимите от него данъци? Какви са тези срокове ако физическото лице желае да ползва отстъпка за всички видове доходи?

Със Закона за мерките и действията по време на извънредното положение, обявено с решение на Народното събрание на 13.03.2020 г. беше направена промяна в сроковете за подаване на годишна данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ от:

  • Лицата, извършващи стопанска дейност като търговци по смисъла на Търговския закон, включително едноличните търговци, както и
  • Физически лица в случаите по чл.29а от ЗДДФЛ, т.е.

най-общо казано промяната касае само лица, които заедно с годишната си данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ представят и годишен отчет за дейността.

Тава се отнася и за едноличните търговци, които се облагат с патентен данък и декларират доходите си в Приложение №7 от декларацията.

В конкретния случай, срокът за деклариране на доходите на физическото лице от гражданския договор и наема, които подлежат на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа и срокът за внасяне на дължимия по декларацията данък е 30.04.2020 г.

Когато лицето желае и има право да ползва отстъпка ще трябва:

  • Да подаде декларацията си в срок до 31.03.2020 г. и
  • В този срок да внесе пълния размер на данъка за довнасяне, който е определен на ред 11 в Част IV в образец 2001 на декларацията.

За доходите си от дейност като ЕТ, които трябва да декларира в Приложение № 2 на декларацията лицето има право на избор, както следва:

  • Може да декларира доходите си като едноличен търговец в декларацията, която подава до 30 април 2020 г., включително и да определи авансовите вноски за 2020 г., заедно с останалите придобити от него доходи, а
  • Дължимият данък върху годишната данъчна основа за довнасяне да внесе до 30 юни 2020 г.,

т.е. в този случай лицето само ще отложи внасянето на единия вид данък и няма отново да подава годишна данъчна декларация.

В тази хипотеза ако лицето желае да ползва отстъпка и за двата вида доход трябва да подаде декларацията в срок до 31 март 2020 г., а данъкът върху годишната данъчна основа за довнасяне, определен по ред 19 в Част IV в Приложение №2 може да внесе и до 31 май 2020 г.

  • може да не декларира доходите си като едноличен търговец в годишната данъчна декларация, която подава до 30 април 2020 г. за останалите придобити от него доходи.

в този случай обаче задължително в Приложение №2 лицето следва да определи авансовите си вноски за 2020 г., като попълни само съответните редове в Част IV от приложението.

  • може да декларира доходите си като едноличен търговец в Приложение №2 в срок до 30 юни 2020 г. и в същия срок да внесе данъкът върху годишната данъчна основа за довнасяне. Декларирането ще стане като лицето отново подаде годишна данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ, която следва да включи всички доходи, включително и тези, които вече е декларирало в първата подадена декларация.

В случай, че лицето желае да ползва отстъпка и за доходите си като едноличен търговец в годишната данъчна декларация, но те не са включени в първоначално подадената за другите доходи декларация до 30 април 2020 г., годишната данъчна декларация следва да се подаде в срок до 31 май 2020 г. и в този срок да се внесе данъка върху годишната данъчна основа за довнасяне, определен на ред 19 в Част IV в Приложение №2.

Декларирането ще стане като лицето отново подаде годишна данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ, в която следва да включи всички доходи, включително и тези, които вече е декларирало в първата декларация.  

В случай, че не са налице промени в първоначално декларираните данни за другите доходи в годишната данъчна декларация и лицето за тях е ползвали отстъпка от данъка, то тази отстъпка следва да се запази.