accauntingkb – KB CONSULT

Как трябва да се осигуряваме като собственик и управител на фирма

Вече имате регистрирана фирма /ЕООД или ООД/ и не знаете какви осигуровки трябва да плащате като собственик и управител на фирмата.

Вариантите са два:

Регистрация като самоосигуряващо се лице.
Осигуряване по договор за управление и контрол /ДУК/.

Самоосигуряващо се лице

При самоосигуряването, лицето само се осигурява, т.е. само плаща ежемесечните суми на дължимите осигуровки към НАП. Тези осигуровки не се признават за разход на фирмата, на която лицето е собственик. Те са лични разходи на самоосигуряващото се лице.

Минималният осигурителен доход, /сумата, върху която се начисляват осигуровките/ за 2020 г. е 610 лв., а максималният осигурителен доход е 3000 лв. Лицето, което се самоосигурява може да избере дали да има право на болничен (при заболяване да получава обезщетение от НОИ) или без право на болничен.

Ако избере да се осигурява на минималния осигурителен доход – 610 лв. с право на болничен, месечната сума, която ще трябва за плаща за осигуровките е 190,93 лв. Ако избере без право на болничен, месечната сума за осигуровките, ще бъде 169,58 лв.

Когато самоосигуряващото се лице е пенсионер, може да плаща само вноски за здравно осигуряване, като месечната сума ще е 48,80 лв.

Осигуровките се плащат по съответните сметки на НАП до 25-то число на месеца за предходния месец /напр. за м.02.2020 г. се заплащат до 25.03.2020 г. В този срок се подава и месечните декларации за осигуровки Образец 1.

Лицето може да избере да се осигурява и на по-висока сума от МОД /610 лв/, но не може да бъде по-голям от максималният осигурителен доход /3000 лв./. От сумата, която ще избере да се самоосигурява, ще зависи размерът на майчинство, пенсия и др.

Ако собственик и управител на фирма, реши да се самоосигурява, то трябва в 7-дневен срок от започване на дейността, да подаде декларация в НАП, за регистрация на самоосигуряващо се лице. Това може да стане или на място в офис на НАП, или онлайн с ПИК (персонален идентификационен код).

Самоосигуряването е подходящ вариант при стартирането на малък бизнес с ограничен капитал.

Договор за управление и контрол

Основната разлика при ДУК е, че лицето е осигурено от фирмата. В този случай, разходите за месечните осигурителни вноски на ДУК се признават за разход на фирмата. По отношение на осигуровките ДУК се приравнява на трудов договор и лицето получава месечно възнаграждение/заплата.

При договор за управление и контрол минималният осигурителен доход варира, в зависимост от икономическата дейност на фирмата. Списъкът за МОД по икономически дейности може да се намери на сайта на НАП.

При ДУК не се прави регистрация в НАП, но както при СОЛ, ежемесечно до 25-то число, се подават декларации за осигуряване Образец 1, както и декларация Образец 6. Осигуровките се плащат също до 25-то число за предходния месец.

Трябва да отбележим, че при ДУК, както осигуровките, така и заплатата се признават за разход на фирмата и с тях се намалява данък печалба на фирмата. Заплатата, която получава се облага с 10% по ЗДДФЛ и се счита за личен доход.

ДУК е подходящ за лица, които имат бизнес с по-солиден капитал и желаят да получават регулярен месечен доход. Ако дадено лице има нужда да докаже постоянен доход, за да получи кредит или друго финансиране /лизинг, стоки на изплащане и т.н./, ДУК дава тази възможност. Още един плюс на ДУК е, че при него разходите за командировка на управителя се признават за данъчни цели и намаляват данък печалба.

ПОДАВАНЕ НА ГДД ПО ЧЛ.50 ОТ ЗДДФЛ И ПОЛЗВАНЕ НА ОТСТЪПКА ОТ ЕТ, КОЙТО ИМА И ДРУГИ ДОХОДИ

Физическо лице, което е регистрирано като ЕТ има доходи от извършваната от него дейност, както и доходи от граждански договор и наем. В какви срокове това лице следва да подаде годишната си данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ за 2019 г. и да заплати дължимите от него данъци? Какви са тези срокове ако физическото лице желае да ползва отстъпка за всички видове доходи?

Със Закона за мерките и действията по време на извънредното положение, обявено с решение на Народното събрание на 13.03.2020 г. беше направена промяна в сроковете за подаване на годишна данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ от:

Лицата, извършващи стопанска дейност като търговци по смисъла на Търговския закон, включително едноличните търговци, както и
Физически лица в случаите по чл.29а от ЗДДФЛ, т.е.

най-общо казано промяната касае само лица, които заедно с годишната си данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ представят и годишен отчет за дейността.

Тава се отнася и за едноличните търговци, които се облагат с патентен данък и декларират доходите си в Приложение №7 от декларацията.

В конкретния случай, срокът за деклариране на доходите на физическото лице от гражданския договор и наема, които подлежат на облагане с данък върху общата годишна данъчна основа и срокът за внасяне на дължимия по декларацията данък е 30.04.2020 г.

Когато лицето желае и има право да ползва отстъпка ще трябва:

Да подаде декларацията си в срок до 31.03.2020 г. и
В този срок да внесе пълния размер на данъка за довнасяне, който е определен на ред 11 в Част IV в образец 2001 на декларацията.

За доходите си от дейност като ЕТ, които трябва да декларира в Приложение № 2 на декларацията лицето има право на избор, както следва:

Може да декларира доходите си като едноличен търговец в декларацията, която подава до 30 април 2020 г., включително и да определи авансовите вноски за 2020 г., заедно с останалите придобити от него доходи, а
Дължимият данък върху годишната данъчна основа за довнасяне да внесе до 30 юни 2020 г.,

т.е. в този случай лицето само ще отложи внасянето на единия вид данък и няма отново да подава годишна данъчна декларация.

В тази хипотеза ако лицето желае да ползва отстъпка и за двата вида доход трябва да подаде декларацията в срок до 31 март 2020 г., а данъкът върху годишната данъчна основа за довнасяне, определен по ред 19 в Част IV в Приложение №2 може да внесе и до 31 май 2020 г.

може да не декларира доходите си като едноличен търговец в годишната данъчна декларация, която подава до 30 април 2020 г. за останалите придобити от него доходи.

в този случай обаче задължително в Приложение №2 лицето следва да определи авансовите си вноски за 2020 г., като попълни само съответните редове в Част IV от приложението.

може да декларира доходите си като едноличен търговец в Приложение №2 в срок до 30 юни 2020 г. и в същия срок да внесе данъкът върху годишната данъчна основа за довнасяне. Декларирането ще стане като лицето отново подаде годишна данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ, която следва да включи всички доходи, включително и тези, които вече е декларирало в първата подадена декларация.

В случай, че лицето желае да ползва отстъпка и за доходите си като едноличен търговец в годишната данъчна декларация, но те не са включени в първоначално подадената за другите доходи декларация до 30 април 2020 г., годишната данъчна декларация следва да се подаде в срок до 31 май 2020 г. и в този срок да се внесе данъка върху годишната данъчна основа за довнасяне, определен на ред 19 в Част IV в Приложение №2.

Декларирането ще стане като лицето отново подаде годишна данъчна декларация по чл.50 от ЗДДФЛ, в която следва да включи всички доходи, включително и тези, които вече е декларирало в първата декларация.

В случай, че не са налице промени в първоначално декларираните данни за другите доходи в годишната данъчна декларация и лицето за тях е ползвали отстъпка от данъка, то тази отстъпка следва да се запази.

Законови промени за работодателите във връзка с извънредното положение

В Държавен вестник бр. 28 от 24.3.2020 г. е публикуван Законът за мерките и действията по време на извънредното положение, обявено с решение на Народното събрание от 13 март 2020 г. (ЗМДВИЗ) Наред с удължаването на сроковете по годишното счетоводни приключване и плащането на определени данъци, със законът се предприемат някои важни промени за работодателите. По-долу са извадките от Закон за мерките и действията по време на извънредното положение, които касаят работодателите.

Чрез ЗМДВИЗ
(в сила от 13.03.2020 г. до отмяната на извънредното положение)

Не се налагат запори на банкови сметки на физически лица и на лечебни заведения, запори върху трудови възнаграждения и пенсии, обезпечителни мерки върху медицинска апаратура и оборудване, както и извършването на описи на движими вещи и недвижими имоти, собственост на физически лица, освен за задължения за издръжка, за вреди от непозволено увреждане и за вземания за трудови възнаграждения. (чл. 5. (2), в сила от 24.03.2020 г. до отмяната на извънредното положение)

Работодателите и органите по назначаване в зависимост от специфичния характер на работа и възможността за нейното обезпечаване може да възлагат надомна работа или работа от разстояние на работниците и служителите си без тяхно съгласие, освен когато това е невъзможно. Условията и редът за възлагане, изпълнение и контрол се определят със заповед на работодателя или органа по назначаване (чл. 7. (1))

Работодателите и органите по назначаване може да предоставят до една втора от платения годишен отпуск на работника или служителя и без негово съгласие. (чл. 7. (2))

Въведените ограничения за полагане на извънреден труд и за неговата продължителност не се прилагат за работниците и служителите на намалено работно време, които оказват или подпомагат оказването на медицинска помощ, съответно за държавните служители, които по длъжностна характеристика или разпореждане на ръководител подпомагат оказването на медицинска помощ. (чл. 8. (1))

В Кодекса на труда се правят следните допълнения:
(в сила от 13.03.2020 г.)

Нов чл. 120б:

Възлагане на надомна работа и работа от разстояние при обявено извънредно положение

Чл. 120б. (1) Работодателят може при обявено извънредно положение да възлага на работника или служителя без негово съгласие да извършва временно надомна работа и/или работа от разстояние. В този случай се изменя само мястото на работа, без да се променят другите условия по трудовия договор.

(2) Промяната по ал. 1 се извършва със заповед на работодателя, в която се определят условията по чл. 107в, ал. 2 и/или чл. 107и, ал. 2.

Нов чл. 120в:

Преустановяване на работата при обявено извънредно положение

Чл. 120в. (1) При обявено извънредно положение работодателят може със заповед да преустанови работата на предприятието, на част от предприятието или на отделни работници и служители за целия период или за част от него до отмяната на извънредното положение.

(2) Когато при обявено извънредно положение работата на предприятието или на част от него е преустановена със заповед на държавен орган, работодателят е длъжен да не допуска работниците или служителите до работните им места за периода, определен в заповедта.

3. В чл. 138а се създава се нова ал. 2, а ал. 3 се допълва:

Въвеждане на непълно работно време от работодателя

Чл. 138а. (Нов – ДВ, бр. 48 от 2006 г., в сила от 01.07.2006 г.) (1) При намаляване на обема на работа работодателят може да установи за период до три месеца в една календарна година непълно работно време за работниците и служителите в предприятието или в негово звено, които работят на пълно работно време, след предварително съгласуване с представителите на синдикалните организации и на представителите на работниците и служителите по чл. 7, ал. 2.

(2) (Нова – бр. 28 от 2020 г.) В предприятието или в негово звено работодателят може да установи за целия период на обявено извънредно положение или за част от този период непълно работно време за работниците и служителите, които работят на пълно работно време.

(3) Продължителността на работното време по ал. 1 и по ал. 2 не може да бъде по-малка от половината от законоустановената за периода на изчисляване на работното време.

(4) С оглед създаване на възможност за преминаване от пълно на непълно работно време или обратно работодателят:

1. взема под внимание молбите на работниците и служителите за преминаване от работа на пълно работно време на непълно работно време, независимо дали молбите са за същото или за друго работно място, когато съществува такава възможност в предприятието;

2. взема под внимание молбите на работниците и служителите за преминаване от работа на непълно работно време на работа на пълно работно време или за увеличаване продължителността на непълното работно време, ако възникне такава възможност;

3. предоставя своевременно на подходящо място в предприятието писмена информация на работниците и служителите за свободните работни места и длъжности при пълно и непълно работно време, за да се улесни преминаването от работа на пълно работно време на работа на непълно работно време или обратно; тази информация се предоставя и на представителите на синдикалните организации и на представителите на работниците и служителите по чл. 7, ал. 2;

4. предприема мерки за улесняване на достъпа до работа на непълно работно време на всички нива в предприятието, включително за длъжностите, изискващи квалификация, и за ръководните длъжности, и при възможност за улесняване достъпа на работниците и служителите, които работят на непълно работно време, до професионално обучение с цел да се увеличат възможностите за израстване в кариерата и професионалната мобилност.

Нов чл. 173а:

Ползване на отпуск при обявено извънредно положение

Чл. 173а. (1) Когато поради обявено извънредно положение със заповед на работодателя или със заповед на държавен орган е преустановена работата на предприятието, на част от предприятието или на отделни работници и служители, работодателят има право да предостави платения годишен отпуск на работника или служителя и без негово съгласие, включително на работник или служител, който не е придобил 8 месеца трудов стаж.

(2) Работодателят е длъжен да разрешава ползването на платен годишен отпуск или на неплатен отпуск при обявено извънредно положение по искане на:
1. бременна работничка или служителка, както и на работничка или служителка в напреднал етап на лечение ин-витро;
2. майка или осиновителка на дете до 12-годишна възраст или на дете с увреждане независимо от възрастта му;
3. работник или служител, който е самотен баща или осиновител на дете до 12-годишна възраст или на дете с увреждане независимо от възрастта му;
4. работник или служител, който не е навършил 18-годишна възраст;
5. работник или служител с трайно намалена работоспособност 50 и над 50 на сто;
6. работник или служител с право на закрила при уволнение по чл. 333, ал. 1, т. 2 и 3.

(3) Времето, през което се ползва отпуск по ал. 1 и 2, се признава за трудов стаж.

Нов чл. 267а:

Трудово възнаграждение при преустановяване на работата при обявено извънредно положение

Чл. 267а. За времето на преустановяване на работата в случаите по чл. 120в работникът или служителят има право на брутното си трудово възнаграждение.

В Кодекса за социално осигуряване се правят следните допълнения:
(в сила от 13.03.2020 г.)

По време на действието на този закон, но за срок не по-дълъг от три месеца, Националният осигурителен институт превежда 60 на сто от размера на осигурителния доход за месец януари 2020 г. за лица, осигурени по чл. 4, ал. 1, т. 1 от Кодекса за социално осигуряване от осигурители, отговарящи на критерии, определени с акт на Министерския съвет. Средствата се превеждат по банков път на съответния осигурител в срок до 5 работни дни въз основа на предоставена от Агенцията по заетостта писмена информация. § 6. (1)

Средствата, превеждани по реда на ал. 1, са за сметка на фонд „Безработица“ на държавното обществено осигуряване. § 6. (2)

В случай че осигурителят не изплати пълния размер на трудовото възнаграждение на работниците и служителите, за които са получени средствата по ал. 1, той ги възстановява. § 6. (3)

Удължените срокове по годишното счетоводно приключване са публикувани в Държавен вестник

Срокове за 2020 г.

Срокът за подаване на годишната данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО и внасянето на данъците по нея се удължава до 30.06.2020 г.

Срокът за подаване на годишните отчети за дейността (ГОД) се удължава до 30.06.2020 г, очаква се и съвместна заповед на НСИ и НАП.

Срокът за подаване на годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ и внасяне на данъците по нея само за лицата, извършващи стопанска дейност като търговци по смисъла на Търговския закон, включително едноличните търговци, както и физическите лица в случаите по чл. 29а се удължава до 30.06.2020 г.

Отстъпката по чл. 53, ал. 6 ще се ползва от тези лица, ако декларацията е подадена и данъкът е внесен в срок до 31.05.2020 г.

Срокът от ЗСч за публикуването на годишните финансови отчети (ГФО) се удължава до 30.09.2020 г.

Срокът от ЗСч за публикуването на декларацията по чл. 38, ал. 9, т. 2 при неосъществяване на дейност през 2019 г. се удължава до 30.06.2020 г.

През 2020 г. отстъпка 5 на сто се прави на лицата, предплатили до 30 юни данъка върху недвижимите имоти за цялата година или данъка върху превозните средства за цялата година.

Изчислението на авансовите вноски за 2020 г. се прави на база прогнозната данъчна печалба, както до сега, като промените са само в начина и сроковете за деклариране.

През 2020 г. авансовите вноски по Закона за корпоративното подоходно облагане се правят при условията и по реда на глава четиринадесета от ЗКПО, при съобразяване със следните особености:

1. когато до влизането в сила на този закон е подадена годишната данъчна декларация за 2019 г., авансовите вноски се правят в размер съгласно декларираното; при необходимост лицата могат да подадат коригираща декларация по реда на чл. 88 от Закона за корпоративното подоходно облагане;

2. когато до 15 април 2020 г. е подадена годишната данъчна декларация за 2019 г., авансовите вноски се правят в размер съгласно декларираното;

3. когато до 15 април 2020 г. не е подадена годишната данъчна декларация за 2019 г., авансовите вноски се декларират с образеца на годишната данъчна декларация до 15 април 2020 г., като се попълва само тази част от нея, касаеща декларирането на авансови вноски за текущата година.

Одит

През 2020 г. при съставяне на годишните финансови отчети за 2019 г. подписите по чл. 25, ал. 2 и 4 от Закона за счетоводството може да бъдат електронни подписи по смисъла на чл. 13 от Закона за електронния документ и електронните удостоверителни услуги. Когато всички подписи върху годишния финансов отчет и одиторския доклад са електронни подписи, не се изисква полагането на професионалния печат на регистрирания одитор. В този случай върху годишния финансов отчет и одиторския доклад се вписва регистрационният номер на одитора от регистъра по чл. 20 от Закона за независимия финансов одит.

През 2020 г. срокът по:
1. член 62, ал. 3 от Закона за независимия финансов одит се удължава до 31 юли 2020 г.;
2. член 108, ал. 1, т. 9 от Закона за независимия финансов одит се удължава до 30 септември 2020 г.

САМООСИГУРЯВАЩИ СЕ ЛИЦА

По КСО към категорията самоосигуряващо се лице 2020 се причисляват:

Свободните професии и занаятчиите: кои лица се считат за упражняващи свободна професия или занаятчийска дейност е определено в Наредбата за общественото осигуряване на самоосигуряващите се лица, българските граждани на работа в чужбина и морските лица (НООСЛБГРЧМЛ) и по специално в чл. 1, ал. 5 от нея;
Едноличните търговци, собствениците или съдружниците в търговски дружества, членовете на неперсонифицирани дружества и лицата, които се облагат по реда на чл. 26 от ЗДДФЛ (последните са добавени към самоосигуряващите се по КСО от началото на 2019 г. : те са получаващи доходи от стопанска дейност физически лица, които са търговци по смисъла на Търговския закон, но не са регистрирани като еднолични търговци);
Регистрираните земеделски стопани и тютюнопроизводители.

Самоосигуряващите се лица, плащат осигуровки изцяло за своя сметка. В този смисъл е и дефиницията на самоосигурямащо се лица в КСО. Това е физическо лице, което е длъжно да внася осигурителни вноски за своя сметка (чл.5, ал.2 от КСО).

Между осигурените социални рискове и фондовете на ДОО съществува връзка.

Самоосигуряващо се лице 2020 – обхват на осигуряването за ДОО:

Осигурени социални рискове;
Фондове на ДОО.

Самоосигуряващите се лица са задължително осигурени за инвалидност поради общо заболяване за старост и за смърт (чл.4, ал.3, т.1,2 и 4 от КСО). По свой избор могат да се осигуряват и за общо заболяване и майчинство (чл.4, ал.4 от КСО).

Това означава, че самоосигуряващите се лица задължително внасят осигурителни вноски във:

Фонд „Пенсии” на ДОО

и по техен избор в:

Фонд „ОЗМ”

Това не се отнася за пенсионерите, които са самоосигуряващи се лица – те внасят социални осигуровки само по желание (чл.4, ал.6 от КСО). Желанието за социално осигуряване се заявява с Декларация по образец (Окд 5). Ако все пак са пожелали да се осигуряват във фонд „Пенсии” на ДОО, самоосигуряващите се пенсионери могат да изберат да внасят осигурителни вноски и във фонд „ОЗМ”.

След това, към връзката между рисковете и фондовете на ДОО, може да се добави и тяхната взаимозависимост с размерите на осигурителните вноски. Съобразно осигурените социални рискове, осигуровките за самоосигуряващите се лица се внасят в размерите, които са определени за съответните фондове на ДОО.

Осигурени социални рискове: Фонд „Пенсии” и Фонд „ОЗМ” – осигурителните вноски са в размерите за тези фондове.

Размерите на осигурителните вноски за 2020 г. за тези два фонда на ДОО са:

Фонд „Пенсии”:

Родени преди 01 Януари 1960 г. – 19,8%;
Родени след 31 Декември 1959 г. – 14,8 %

Размерът на осигуровките за фонд „Пенсии” на ДОО не се променя в сравнение с 2019 г.

Фонд „ОЗМ” – 3,5%

Самоосигуряващите се лица, които са осигурени и във фонд „ОЗМ” не внасят осигурителни вноски, когато са в болничен, бременност и раждане или отглеждане на малко дете. Ако обаче е осигурено само във Фонд „Пенсии” на ДОО, самоосигуряващото се лице внася социални осигуровки за тези периоди.

Самоосигуряващо се лице – вид на осигуряване

Видът на осигуряването (осигурителни вноски само във фонд „Пенсии” или и във фонд „ОЗМ”) се определя с Декларация-образец Окд 5, която самоосигуряващото се лице подава в компетентната териториална дирекция на НАП в 7-дневен срок от началото на трудовата дейност. Видът на осигуряването за 2020 г. може да се промени със същата декларация (Окд 5), ако е подадена от 01-31 Януари на годината. Определянето и промяната на вида на осигуряването се извършва по реда на НООСЛБГРЧМЛ.

Самоосигуряващите се лица се считат за осигурени за времето, през което се трудят и за което са внесени осигуровки, както и за някои други периоди признати от законодателството като осигурителни – напр. когато осигурено и за общо заболяване и майчинство лице е в болничен, бременност и раждане или отглеждане на малко дете и др.

Периодите на трудова дейност като начало, край или временно спиране се декларират в НАП в седемдневен срок – отново с Декларация образец Окд. 5, която самоосигуряващото се лице подава в компетентната дирекция на агенцията. Декларирането на тези обстоятелства се извършва също по реда на НООСЛБГРЧМЛ.

Осигурителен доход на Самоосигуряващо се лице

Самоосигуряващите се лица внасят осигурителни вноски авансово и окончателно.

Авансовите осигуровки се внасят върху осигурителен доход между минималния и максималния, които са определени със ЗБДОО за 2020 г.

Минимален осигурителен доход на Самоосигуряващо се лице

За 2020 г. размерът на минималния осигурителен доход за самоосигуряващите се лица е променен от 560 лв. на 610 лв. Новият размер е определен с чл.9, т.2 от ЗБДОО 2020 г.

Самоосигуряващо се лице – земеделски производител и тютюнопроизводител.

Минималният месечен размер на осигурителният доход на регистрираните земеделски производители (стопани) и тютюнопроизводители за 2020 г. е увеличен от 400 лв. на 420 лв. Новият размер е определен с чл.9, т.3 от ЗБДОО 2020г.

Максимален осигурителен доход на Самоосигуряващо се лице

Максималният осигурителен доход за 2020 г. е запазен в размер на 3000 лв. Този размер е въведен с чл.9, т.4 от ЗБДОО за 2020 г.

Срок за внасяне на авансовите осигуровки за Самоосигуряващо се лице

Не се променя срокът за внасяне на месечните авансовите вноски от самоосигуряващите се лица. Авансовите осигурителни вноски се внасят до 25-то число на месеца, следващ месеца, за който се дължат (напр. за м.март 2020 г. – до 25-ти април 2020 г.)

Годишно изравняване на осигурителния доход за 2019 г. на Самоосигуряващо се лице

Окончателните осигуровки се внасят при годишното изравняване на осигурителния доход за 2019 г. върху разликата между действителните доходи от трудова дейност на самоосигуряващото се лице и неговия авансов осигурителен доход. При годишното изравняване на доходите не участват тези, които не са от трудова дейност – напр. авторските и лицензионни възнаграждения, субсидиите на земеделските стопани и др.

Годишното изравняване са прави чрез Таблица 1, която е приложение към Годишната данъчна декларация.

Регистрираните земеделски стопани и тютюнопроизводители не извършват годишно изравняване на доходите от производство на непреработена растителна и/или животинска продукция.

Срокът за внасяне на окончателните осигурителни вноски е до 30 април 2020 г.

Авансовите и окончателните осигуровки се дължат от самоосигуряващите се лица и се превеждат по сметка на съответната териториална дирекция на НАП за събиране на този вид вземания.

Невнасянето на осигурителни вноски за ДОО лишава самоосигуряващото се лице от осигурителните права.

Допълнително задължително пенсионно осигуряване на Самоосигуряващо се лице за 2020 г..

Самоосигуряващите се лица, които са родени след 31 декември 1959 г.задължително се осигуряват за допълнителна пенсия в Универсален пенсионен фонд (УПФ).

Размерът на осигуровките за ДЗПО в УПФ е 5 %

Размерът на осигуровките за този фонд не се променя в сравнение с 2019 г.

Осигурителният доход за УПФ съвпада с този на ДОО.

Осигурителните вноски за УПФ се внасят от самоосигуряващото се лице в сроковете на осигуровките за ДОО по сметката на ДЗПО на съответната териториална дирекция на НАП.

Сомоосигуряващите се лица не подлежат на осигуряване в професионален пенсионен фонд (ППФ).

Здравни осигуровки на Самоосигуряващо се лице за 2020 г.

За самоосигуряващите се лица, които са задължително осигурени в НЗОК, се внасят и здравни осигуровки. За разлика от социалното осигуряване, здравното осигуряване на пенсионерите, които са самоосигуряващи се не е пожелание, а е задължително.

Размерът на задължителните здравни осигуровки за 2020 г. е 8 %.

Размерът на здравните осигуровките не се променя в сравнение с 2019 г.

Самоосигуряващите се лица плащат здравни осигуровки авансово и окончателно.

Авансовите здравни осигуровки се внасят върху осигурителен доход между минималния и максималния, които са определени за ДОО (разгледани са по-горе в настоящия материал).

Срокът за внасяне на авансовите здравни вноски е до 25-то число на следващия месец (напр. за м.март 2020 г. – до 25-ти април 2020 г.)

Начинът, по който се извършва годишното изравняване на здравно осигуряване в общи линии е сходен с този на ДОО. Годишното изравняване се извършва чрез Таблица 2, която е приложение на Годишната данъчна декларация.

Срокът за внасяне на окончателните здравни осигуровки за 2019 г. е до 30 април 2020 г.

Авансовите и окончателните здравни осигуровки се дължат от самоосигуряващите се лица и се превеждат по сметка на съответната териториална дирекция на НАП за събиране на приходите на НЗОК.

Невнасянето на повече от 3 месечни здравни вноски за предходните 36 месеца лишава самоосигуряващото се лице от здравно-осигурителни права.

Осигурителни вноски за самоосигуряващи се лица 2020 г. – обобщени размери.

В обобщение размерите на дължимите осигуровки от самоосигуряващо се лице 2020 г., изглежда по следния начин:

		Родени преди 01 януари 1960 г.	Родени преди 01 януари 1960 г. (избрали да се осигуряват и във фонд ОЗМ)
ДОО		19,8 %	23,3 %
ДЗПО	УПФ	–	–
ДЗПО	ППФ	–	–
Здравно осигуряване		8 %	8 %

		Родени след 31 декември 1959 г.	Родени след 31 декември 1959 г. (избрали да се осигуряват и във фонд ОЗМ)
ДОО		14,8 %	18,3 %
ДЗПО	УПФ	5 %	5 %
ДЗПО	ППФ	–	–
Здравно осигуряване		8 %	8 %

Самоосигуряващо се лице 2020 г. и граждански договор.

При изплащане на възнаграждение по граждански договор на самоосигурявщо се лице не се внасят социални и здравни осигуровки от възложителя. Самоосигуряващото се лице внася осигурителни вноски върху тези доходи при извършване на годишното изравняване. Основание за това е разпоредбата на чл. 1 от НООСЛБГРЧМЛ .

Самоосигуряващо се лице 2020 г. – подаване на данни и деклариране на задължения.

Самоосигуряващото се лице е длъжно, също така, да подава ежемесечни данни за осигуряването си с декларация образец 1 и ежегодно да декларира общите суми на дължимите задължителни осигурителни вноски за ДОО, ДЗПО и здравно осигуряване с декларация образец 6. Декларация образец 1 се подава в компетентната териториална дирекция на НАП до 25-то число на месеца, следващ месеца за който се отнасят данните. Декларация образец 6 се подава еднократно до 30 април на следващата година. Начинът на подаване на двете декларации е определен в Наредба № Н-13 от 17 декември 2019 г. за съдържанието, сроковете, начина и реда за подаване и съхранение на данни от работодателите, осигурителите за осигурените при тях лица, както и от самоосигуряващите се лица.

2020: Осигуровки, МОД, ТЗПБ, обезщетения

Публикувани са законите за бюджетите на ДОО и НЗОК. Обобщаваме основните данни по осигуряването за 2020 г. Виж и Осигуровки и данъци 2020 (таблица).

Увеличава се размера на минималната работна заплата за страната (МРЗ) на 610 лв. Очаква се официалното приемане на Постановлението за определяне на минималната работна заплата за 2020 г.

Запазват се размерите и разпределението на осигурителните вноски за фондовете „Пенсии“, „ОЗМ“ и „Безработица“ и здравноосигурителната вноска.

Променя се минималния осигурителен доход (МОД) по основни икономически дейности и квалификационни групи професии. Виж МОД 2020.

Увеличава се минималният месечен размер на осигурителния доход за самоосигуряващите се лица на 610 лв.

Увеличава се минималният месечен размер на осигурителния доход за регистрираните земеделски стопани и тютюнопроизводители на 420 лв.

Запазва се максималния месечен размер на осигурителния доход на 3000 лв.

Увеличава се месечния размер на минималната заплата за страната (МРЗ) на 610 лв.

За дните на лицата в неплатен отпуск се дължи здравна осигуровка върху 305 лв. (увеличение)

За дните на лицата във временна неработоспособност поради болест, бременност и раждане и отглеждане на малко дете се дължи здравна осигуровка от работодателя върху 610 лв. (увеличение)

Променят се вноските за фонд „Трудова злополука и професионална болест“ (ТЗПБ) по групи основни икономически дейности, при запазване на минималната и максималната граница (0.4 – 1.1 на сто). Виж ТЗБП 2020.

Запазва се нулева вноска за фонд „Гарантирани вземания на работниците и служителите“ (ГВРС).

Обезщетения

Минимален дневен размер на обезщетението за безработица – 9 лв., а максимален размер – 74.29 лв.

Размер на обезщетението за отглеждане на малко дете от една до двегодишна възраст – 380 лв.

Размер на еднократната помощ при смърт на осигурено лице – 540 лв.

Запазва се периодът, от който се изчисляват краткосрочните обезщетения при:
• временна неработоспособност – 18 календарни месеца;
• безработица – 24 календарни месеца;
• бременност и раждане – 24 календарни месеца;
• трудоустрояване поради бременност или кърмене или напреднал етап на лечение ин-витро – 24 календарни месеца.

Запазва се периодът на изплащане на паричното обезщетение за бременност и раждане – 410 дни.

Запазва се режимът на изплащане на паричните обезщетения за временна неработоспособност съгласно чл. 40, ал. 5 от КСО – първите три работни дни се изплащат от осигурителя в размер 70 на сто от среднодневното брутно възнаграждение, а от 4-тия ден на настъпване на неработоспособността – от ДОО. Право на парично обезщетение за безработица имат лицата, за които са внесени или дължими осигурителни вноски във фонд „Безработица“ най-малко 12 месеца през последните 18 месеца преди прекратяване на осигуряването.

Промени в данъчните закони, влизащи в сила от 01.01.2020 г.

Полезно в ДВ (бр. 96 от 6.12.2019 г.)

В новия 96-ти брой са обнародвани промени в редица данъчни закони, които влизат в сила от 1.01.2020 г. – Закона за корпоративното подоходно облагане, Закона за данъците върху доходите на физическите лица, Закона за местните данъци и такси, Закона за данък върху добавената стойност и др.

С измененията в Закона за корпоративното подоходно облагане се въвеждат нови правила за данъчно облагане в случаите на трансфер на активи/дейност от Република България към друга част на същото предприятие извън страната. Изменения има и по отношение на данъчното облекчение за преотстъпване на корпоративен данък на земеделски производители.

С промените в Закона за данъците върху доходите на физическите лица се намалява административната тежест при ползване на данъчни облекчения за лица с намалена работоспособност, за деца с увреждания и за лични вноски за осигурителен стаж при пенсиониране, като отпада задължението към годишната данъчна декларация да се прилага копие на валидно решение на ТЕЛК/НЕЛК и копия от документите, удостоверяващи направените вноски по реда на КСО.

В Закона за местните данъци и такси (ЗМДТ) се възстановява подаването на данъчна декларация за облагане с данък при безвъзмездно придобиване на имущества, различни от недвижими имоти, ограничени вещни права върху недвижими имоти и моторни превозни средства. Служител на общинската администрация ще образува служебно партида за придобито по наследство превозно средство въз основа на данните, налични в общината и в регистъра на населението, в случай, че не е подадена декларация за притежавано превозно средство в законоустановения 6-месечен срок.

Предвижда се физическите лица, включително едноличните търговци, които са задължително регистрирани при доставки на услуги, и данъкът, за които е изискуем от получателя по Закона за данък върху добавената стойност и които осъществяват дейности, посочени в патентните дейности към ЗМДТ, да се облагат с годишен патентен данък. С промени в Закона за данък върху добавената стойност се регламентират случаите на неприсъствено плащане с кредитна или дебитна карта по продажби/доставки на стоки или услуги. Допуска се вместо фискален или системен бон, по електронен път да се издава и предоставя на получателя документ за продажбата.

Обнародвано е Решение № 713 от 29 ноември 2019 г. за приемане на Списък със защитените детски градини и защитените училища в Република България.

За защитена детска градина се определя детска градина, която, ако бъде закрита, най-малко 8 деца в задължителна предучилищна възраст ще пътуват на не по-малко от 14 километра или 5 деца в задължителна предучилищна възраст ще пътуват на не по-малко от 20 километра по наличната пътна мрежа до най-близката друга детска градина или училище, които организират задължително предучилищно образование.

За защитено училище за учениците от I до VII клас се определя училище, което, ако бъде закрито или преобразувано, най-малко 10 ученици от I до VII клас ще пътуват на не по-малко от 20 километра по наличната пътна мрежа до най-близкото друго държавно или общинско училище, в което се осъществява обучение в съответния клас.

Списъкът със защитените детски градини и защитените училища в Република България за учебната 2019/2020 година да включва 71 защитени детски градини и 25 части от детски градини, от 96 населени места, от 71 общини, от 24 области, и 161 защитени училища, от 161 населени места, от 106 общини, от 26 области или общо 257 защитени институции.

Виртуален секретар

Представлява възможност да организираме Ваш офис без да е необходимо да наемате помещение и да назначавате административен персонал. Спестявайки вашето време и средства, ние Ви осигуряваме престижен адрес и квалифициран екип, който представя вашата компания пред вашите контрагенти и институции. Предлагаме висококвалифицирани Виртуални асистенти. Наемането на виртуален помощник е идеален начин да се справите с бумагщината, сроковете или за облекчаване на рутинните Ви задачи. Този вид услуга намалява излишните разходи във фирмите. Сведени са до минимум, разполагате с време за вашият бизнес. Във Виртуален Офис винаги има наш представител, който да осъществява връзката и комуникацията от ваше име.

Осигуряваме ви офис-адрес за кореспонденция с НАП;
Приемане на държавни служители и подписване на документи за които сме упълномощени;
Осъществяваме контакт от ваше име с длъжностни лица от НОИ, Инспекция по труда;
Ползвате офис-адрес като – данъчен адрес, може да го запишете на визитки, бланки и кореспонденции с всички държавни институции;
Получаване и изпращане на писма и пратки на посочени от вас адреси;
Отговаряне на обаждания /държавни служители/ и осигуряване максимално бърза обратна връзка с Вас, чрез обаждане, смс или имейл.

ТРЗ и Личен състав

Изготвяне на трудови договори и анекси към тях, длъжностни характеристики, допълнителни споразумения, заповеди за назначаване или за прекратяване на трудови правоотношения и подаване на необходимата информация за това в НАП.
Ежемесечно изготвяне и изчисляване на ведомост за работна заплата; Изготвяне и подаване на декларации обр.1 и обр.6
трудов договор
Изготвяне и подаване на уведомления по чл.62,ал.4 от КТ,
Регистрация на болнични листове за служители и работници.
Изготвяне на документи за пенсиониране;
Изготвяне на сметки за изплатените суми и служебни бележки за дохода на лицата;
Попълване на трудови и осигурителни книжки.
Изготвяне удостоверения, служебни бележки и др. за персонала
Ежемесечно изготвяне на платежни нареждания за осигурителните задължения на фирмата към бюджета

Застрахователни услуги

С тясно посредничество сме със всички застрахователни компании на българския пазар, което ни позволява да изготвим най-подходящата оферта за всеки конкретен случай.

застраховане — Всички видове застраховки

Ние предоставяме най-търсените услуги на нашите клиенти:

Пълен асистанс от момента на настъпилото застрахователно събитие до ремонтирането на Вашия автомобил;
Маркиране на Вашите автомобили в ликвидационните центрове на застрахователните компании;
Завеждане на щети и регреси, както и ремонтирането им;
Носене на новите полици до работното място;
Пълно съдействие по всички застрахователни въпроси по всяко време;
Ние осигуряваме спокойствие, безплатни консултации, спестено време.

Освен „Общо Застраховане” (Автокаско, Имущество, Помощ при пътувания в чужбина, Гражданска Отговорност, Профеионална отговорност и др.) можете да се обърнете към нас и за всички „лични застраховки“: „Живот със спестовност” и допълнително „Здравно осигуряване”.